Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tếngày càng sâu rộng, hoạt động xuất nhập khẩu hàng hóa không chỉ là xu thế mà còn là chiến lược sống còn của nhiều doanh nghiệp. Để tối ưu hiệu quả chuỗi cung ứng, ngày càng nhiều doanh nghiệp lựa chọn kho ngoại quan như một giải pháp trung chuyển hàng hóa linh hoạt, tiết kiệm chi phí và rút ngắn thời gian lưu kho. Tuy nhiên, đi kèm với sự tiện lợi đó là những quy định pháp lý và chính sách thuế liên quan đến kho ngoại quan mà doanh nghiệp cần nắm vững.

Trong bài viết này, Vietnam Post Logistics sẽ cùng bạn tìm hiểu cụ thể về thuế kho ngoại quan và các lưu ý quan trọng dành cho doanh nghiệp.

Tổng quan về kho ngoại quan và vai trò trong chuỗi cung ứng

Kho ngoại quan là khu vực lưu trữ hàng hóa đã làm thủ tục hải quan nhưng chưa hoàn tất nghĩa vụ thuế và chưa được phép lưu thông trong nội địa. Hàng hóa trong kho ngoại quan có thể được đóng gói, phân loại, dán nhãn, bảo quản hoặc thực hiện các thao tác kỹ thuật phục vụ xuất khẩu hoặc nhập khẩu tiếp theo. 

Kho ngoại quan đóng vai trò là cầu nối giữa doanh nghiệp và thị trường toàn cầu, giúp:

• Linh hoạt lưu chuyển hàng hóa chưa hoàn thành thủ tục nhập khẩu;
• Giao hàng nhanh hơn cho các đơn hàng quốc tế;
• Giảm áp lực tồn kho tại doanh nghiệp;
• Tránh các loại thuế và phí trước khi có quyết định phân phối hàng vào nội địa.

Thuế kho ngoại quan: Doanh nghiệp có cần đóng thuế không? 

Một trong những thắc mắc phổ biến nhất của doanh nghiệp là: “Khi hàng hóa được lưu trong kho ngoại quan thì có phải chịu thuế không?” Câu trả lời phụ thuộc vào mục đích sử dụng hàng hóa sau đó và quá trình xử lý thủ tục hải quan.

Hàng hóa xuất khẩu hoặc tái xuất từ kho ngoại quan

Nếu hàng hóa được đưa vào kho ngoại quan để sau đó xuất khẩu hoặc tái xuất ra nước ngoài, doanh nghiệp không phải nhập thuế nhập khẩu, thuế giá trị gia tăng (VAT), thuế tiêu thụ đặc biệt hay các loại thuế khác. Đây là một lợi thế lớn giúp doanh nghiệp giảm thiểu chi phí đáng kể. 

Hàng hóa nhập khẩu từ kho ngoại quan vào nội địa

Nếu hàng hóa sau khi lưu trữ trong kho ngoại quan được nhập khẩu vào nội địa Việt Nam, doanh nghiệp sẽ phải thực hiện nghĩa vụ thuế như một lô hàng nhập khẩu thông thường, bao gồm:

• Thuế nhập khẩu (tùy theo mã HS);
• Thuế VAT;
• Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có);
• Các loại thuế, phí khác theo quy định (phí môi trường, phí bảo vệ nguồn nước… nếu hàng thuộc danh mục phải chịu).

Những lưu ý quan trọng về thuế kho ngoại quan

Để tránh rủi ro trong quá trình sử dụng kho ngoại quan, doanh nghiệp cần chú ý các vấn đề sau:

Phân loại đúng mục đích lưu kho

Việc phân loại sai mục đích lưu kho (ví dụ: đăng ký tái xuất nhưng thực tế nhập nội địa) có thể dẫn đến việc truy thu thuế, phạt vi phạm hành chính hoặc nặng hơn là xử lý hình sự nếu có dấu hiệu gian lận thương mại.

Kiểm soát thời gian lưu kho

Theo quy định, hàng hóa được phép lưu trong kho ngoại quan tối đa 12 tháng. Nếu cần gia hạn, doanh nghiệp phải có lý do chính đáng và được sự đồng ý bằng văn bản của cơ quan hải quan.

Lưu ý: Việc lưu hàng quá hạn mà không làm thủ tục hải quan có thể dẫn đến thu thuế tự động và xử lý vi phạm.

Quản lý xuất nhập kho chặt chẽ

Hàng hóa ra vào kho ngoại quan đều phải được hải quan kiểm tra và giám sát, do đó:

• Doanh nghiệp phải lưu trữ chứng từ rõ ràng;
• Phải khai báo chính xác lượng hàng;
• Các thao tác gia công, đóng gói… phải nằm trong phạm vi được phép.

Một số loại thuế và lệ phí có thể phát sinh khi liên quan đến kho ngoại quan

Ngoài thuế nhập khẩu và VAT, doanh nghiệp có thể phải lưu ý: